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Trasformazione di società: una guida completa, opportunità e benefici

Come favorire la crescita aziendale cambiando la tipologia societaria della tua impresa familiare, SNC o SAS

“Non è la più forte delle specie che sopravvive, né la più intelligente, ma quella più reattiva ai cambiamenti.”
Charles Darwin
trasformazione di una societa
Contenuti

Caro Imprenditore,

la capacità di trasformazione della tua società è un dovere, se aspiri alla crescita della tua azienda senza regalare tutti i tuoi profitti allo Stato sotto forma di tasse. 

Per le piccole imprese produttive artigiane, specialmente quelle gestite a livello familiare o strutturate come:

…la trasformazione in Società a Responsabilità Limitata (SRL) rappresenta un’evoluzione strategica di rilevanza cruciale. 

Questa trasformazione in srl ha un doppio obiettivo: salvaguardare il patrimonio personale dei soci e aprire la porta a una serie di opportunità e vantaggi fiscali significativi.

Individuando la giusta forma societaria, quella più adeguata ai tuoi obiettivi di ricchezza, non solo gioverai di una riduzione delle tasse da pagare in modo lecito, ma creerai anche le condizioni ideali per l’accesso a nuove risorse finanziarie.

In questo articolo del nostro blog ti guideremo attraverso tutti i passaggi, le opportunità e i benefici che la trasformazione societaria può apportare alla tua impresa – se guidata da un partner esperto in forme societarie come i consulenti di For Freedom Consulting

Sia che tu stia considerando la trasformazione di un’impresa familiare, di una SNC o di una SAS in SRL, preparati a scoprire come questo cambiamento segnerà l’inizio di una nuova era di prosperità per la tua impresa.

Prima di vedere i passaggi operativi del cambio societario, facciamo una panoramica sulle società di persone come l’impresa familiare e la SAS, mentre abbiamo già visto pro e contro della SNC in questo articolo.

L’impresa familiare in breve 

L’impresa familiare è una forma societaria largamente diffusa in Italia, scelta per la stretta fusione tra legami familiari e attività imprenditoriale:

Entra in gioco quando i familiari dell’imprenditore partecipano attivamente all’azienda, configurandosi non come dipendenti, ma come collaboratori continui​. .

  • Sintesi dell’impresa familiare:
    • I collaboratori familiari possono godere di una partecipazione agli utili.
    • Non sono direttamente responsabili per i debiti aziendali, a meno di specifici ruoli societari.
  • Vantaggi Fiscali dell’impresa familiare:
    • Offre possibilità di ottimizzazione tramite la trasparenza fiscale, distribuendo una parte dell’utile ai familiari collaboratori e abbassando l’imposizione fiscale complessiva​.

Per questa flessibilità e i relativi benefici fiscali, l’impresa familiare è una soluzione che APPARE vantaggiosa se nella tua impresa i legami di sangue si intrecciano con quelli economici. 

Tuttavia, come vedremo, ad un certo livello di “maturità aziendale” evolvere verso una SRL è la mossa più strategica per favorire crescita finanziaria, protezione patrimoniale e accesso a finanziamenti.

La SAS in breve

Nel panorama societario italiano troviamo le Società in Accomandita Semplice (SAS), scelte per la distinzione tra i due tipi di soci:

  • Soci Accomandatari: responsabili delle gestioni aziendale e legati alla società con responsabilità illimitata per i debiti sociali.
  • Soci Accomandanti: contribuiscono al capitale sociale senza essere coinvolti nella gestione, con una responsabilità limitata al capitale conferito.

In altre parole, questa divisione dei ruoli permette una chiara separazione tra gestione e investimento, ma porta con sé dei limiti oggettivi in termini di flessibilità gestionale e finanziaria. 

Il passaggio da SAS a SRL può superare questi ostacoli, perché ti garantisce:

  • Responsabilità Limitata: Tutti i soci godono di protezione del loro patrimonio personale, non importa quale sia il loro ruolo nella società.
  • Flessibilità Fiscale: C’è una struttura più versatile nelle strategie di abbattimento del carico fiscale. Per dirne una, la SRL consente una più ampia gestione delle spese deducibili e degli ammortamenti. Infatti, nella SRL investimenti in beni strumentali, ricerca e sviluppo, e altre spese operative possono essere pianificate e documentate in modo da massimizzare le deduzioni fiscali, riducendo il reddito imponibile.
  • Accesso al Credito: Maggior credibilità presso le istituzioni finanziarie grazie alla chiarezza della responsabilità limitata.

Come per l’impresa familiare vista sopra, trasformare una SAS in SRL ti aprirebbe nuove possibilità di crescita. Inoltre ridurrebbe il rischio sul tuo patrimonio personale migliorando anche la profittabilità dell’azienda. Di solito, è proprio quello che ci chiedono gli imprenditori che assistiamo.

(Vedi ad esempio il Caso Studio del ristorante pieno di clienti ma col cassetto vuoto). 

La trasformazione di una società di persone in SRL 

Questo delicato processo richiede attenzione a diversi aspetti legali e burocratici, perciò è assolutamente necessario farti affiancare da tecnici esperti in materia per evitare errori dolorosi.

Eccoti i 5 passaggi principali della trasformazione societaria: 

1. Valutazione Patrimoniale Iniziale 

Prima di avviare la trasformazione, è richiesta una valutazione patrimoniale della tua impresa. 

Per completare questo passaggio serve quindi la redazione di una perizia di trasformazione da parte di un esperto, che attesti il valore dell’azienda e assicuri che il capitale sociale della futura SRL sia adeguato.

Una perizia di trasformazione da SNC a SRL include:

  • Introduzione: Descrizione dell’oggetto della perizia, della società interessata e del contesto della trasformazione.
  • Metodologia: Spiegazione delle metodologie e dei criteri utilizzati per la valutazione del patrimonio aziendale, incluse eventuali norme contabili o linee guida seguite. L’esperienza del tuo consulente qui gioca un ruolo fondamentale.
  • Inventario Patrimoniale: Dettagliato elenco dei beni e delle passività dell’impresa al momento della valutazione. Ciò include attivi tangibili (immobili, attrezzature, inventario) e intangibili (brevetti, marchi), nonché debiti e altre passività.
  • Valutazione: Valutazione economica dei beni e delle passività, che può basarsi su valori di mercato, valori contabili corretti, metodi di capitalizzazione dei redditi, o altri approcci adeguati.
  • Conclusione: Riassunto della valutazione effettuata, con indicazione del valore patrimoniale netto derivante e raccomandazioni sull’adeguatezza del capitale sociale per la nuova SRL.
  • Allegati: Qui includiamo tutta la documentazione di supporto, come bilanci recenti, contratti, stime di terze parti o altri documenti pertinenti alla valutazione.

Importante: la perizia deve essere redatta in maniera accurata e dettagliata, poiché costituisce la base legale e finanziaria per la trasformazione della società e influisce sulla determinazione del capitale sociale della SRL trasformata.

2. Redazione dell’Atto Costitutivo e dello Statuto

Si tratta di documenti essenziali per la nuova SRL. 

L’atto costitutivo dovrà essere redatto e firmato davanti a un notaio e includerà, tra le altre cose, la perizia di trasformazione società di persone in SRL

Lo statuto, invece, definirà le regole di funzionamento della nuova società, inclusi gli organi sociali e le modalità di gestione.

3. Registrazione presso il Registro delle Imprese

Dopo la firma dell’atto costitutivo, è necessario procedere con la registrazione della trasformazione in SRL presso il Registro delle Imprese. Questo passaggio formalizza la nascita della tua nuova SRL e la sua esistenza agli occhi della legge. Ecco come si svolge:

  • Preparazione della Documentazione: Dopo aver redatto e firmato l’atto costitutivo e lo statuto della nuova SRL davanti a un notaio, è necessario preparare tutta la documentazione richiesta per la registrazione.
  • Compilazione del Modello per la Registrazione: È necessario compilare il modello specifico per la registrazione della trasformazione presso il Registro delle Imprese. Questo modello può variare a seconda della regione e è generalmente disponibile online sui portali delle Camere di Commercio o attraverso i servizi telematici dedicati.
  • Invio della Documentazione: La documentazione preparata deve essere inviata alla Camera di Commercio competente per il luogo in cui ha sede la società. Questo invio può essere effettuato telematicamente attraverso i servizi digitali forniti dalle Camere di Commercio o tramite i servizi di un intermediario abilitato (ad esempio, un commercialista).
  • Pagamento delle Tasse di Registrazione: La registrazione della trasformazione presso il Registro delle Imprese comporta il pagamento di determinate tasse, che possono includere diritti di segreteria e bolli.
  • Attesa della Conferma: Una volta inviata tutta la documentazione e effettuato il pagamento delle tasse, la Camera di Commercio procederà con la verifica dei documenti e con la registrazione della trasformazione. Al termine di questo processo, verrà rilasciata una conferma ufficiale della registrazione, che attesta la trasformazione della società in SRL.

4. Adempimenti Fiscali

La trasformazione comporta anche una serie di adempimenti fiscali, tra cui la comunicazione all’Agenzia delle Entrate. Sarà necessario aggiornare la partita IVA e assicurarsi che tutte le seguenti scritture contabili della trasfformazione riflettano la nuova forma societaria:

  • Bilancio di Apertura: Questo documento rappresenta la situazione patrimoniale e finanziaria della società al momento della trasformazione. Deve essere redatto in conformità con i principi contabili applicabili alla SRL.
  • Libro Giornale: Registro obbligatorio che documenta cronologicamente tutte le operazioni economiche e finanziarie dell’azienda. Dopo la trasformazione societaria, le operazioni devono essere registrate secondo le norme specifiche per le SRL.
  • Libro degli Inventari: Contiene l’inventario iniziale (al momento della trasformazione) e gli inventari successivi, rilevanti per la determinazione del risultato economico annuale della SRL.
  • Libri dei Beni Ammortizzabili: Questi registri tengono traccia dell’ammortamento dei beni d’impresa, una pratica contabile che riduce il valore contabile dei beni durevoli nel tempo, in linea con il loro utilizzo e usura.
  • Registro delle Decisioni Soci e del Consiglio di Amministrazione: Anche se non propriamente “contabili”, questi registri sono essenziali per documentare le decisioni che influenzano la gestione e le operazioni finanziarie della SRL.

 5. Costi di Trasformazione

I costi associati alla trasformazione possono variare anche di molto in base a diversi fattori, inclusi gli onorari notarili per l’atto costitutivo e lo statuto, le tasse di registrazione al Registro delle Imprese, senza dimenticare i costi per la perizia di valutazione. 

È importante stimare – assieme al consulente che ti segue nel passaggio – un budget adeguato per coprire tutti i costi della trasformazione da società di persone in SRL.

Trasformazione societaria in SRL: una tappa per la tua crescita

Tutto chiaro, amico imprenditore? Come hai visto in questa breve guida, la trasformazione in SRL dovrebbe essere l’obiettivo di ogni società di persone giunta ad un buon grado di sviluppo. 

É un processo che richiede uno sforzo iniziale in termini di competenze, tempo e risorse, certamente. Ma col giusto consulente al tuo fianco, può offrire numerosi vantaggi alla tua  impresa in termini di flessibilità gestionale, opportunità di crescita e ottimizzazione fiscale. 

Assicurati di avvalerti del supporto di professionisti qualificati in materia legale, fiscale e contabile per avviare al meglio questo processo. Contatta gli specialisti di For Freedom Consulting per una consulenza preliminare.

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